Тъй като отделни счетоводни отчети за ДДС (принципи и методи)
Разделно счетоводство NDSneobhodimo олово в случай на данъчнозадължено лице извършва едновременно облагаеми и не са предмет на операции по ДДС. В допълнение, се изисква отделно отчитане на ДДС и в случаите, когато част от операциите се облага с данък в размер на 0%, компания частично реализира своите продукти извън Русия.
Разпределение на ДДС, в отделна сметка
Наложени върху доставчиците на стоки и услуги за сумата от данъка върху добавената стойност, е необходимо или да се намаление (в облагаема сделка), или са включени в разходите за производство за изчисляване на данък общ доход (в освободените сделки). Това се посочва в параграф 4 на член 170 от Данъчния кодекс.
Данъкоплатецът при придобиване на стоки (услуги, строителство), които ще бъдат използвани в облагаемата дейност, има право да приспадне изцяло в съответствие с доставчика на фактура. Същото важи и за придобиването на нематериални активи, права на собственост и дълготрайни активи (параграф 3 от алинея 4 на член 170 от Данъчния кодекс).
Увеличаването на размера на разходите за ДДС
Ако закупената стока (строителство, дълготрайни активи, услуги, нематериални активи или на правата на собственост) ще участва в освободени от данъци дейности (списък на експлоатация, посочени в стр. 1-3 на член 149 от Данъчния кодекс), данъкоплатецът има право да увеличи стойността им в размер на ДДС за последващото изчисляване на данък върху доходите. Това се посочва в параграф 2 от алинея 4 на член 170 от Данъчния кодекс.
Същото важи и за стоки, които се продават на мястото, а не да се признае на територията на България.
води отделни счетоводни принципи ДДС
1. В една дейност
При закупуване на стоки и услуги, които са изцяло използвани за облагаеми дейности, трудностите на данъкоплатеца с показването им в данъчния счетоводството не възникнат. По този начин, на представянето на доставчика да приспадне ДДС, изцяло купувач може да отнеме приспадането на базата на параграф 1 от член 172 и алинея 4 на член 170 от Данъчния кодекс.
Ако закупената стока ще се прилага изцяло по отношение на освобождаването от данък върху дейности, стойността на ДДС, ще бъдат изцяло дължи на увеличаване на стойността им.
2. След няколко дейности
В случаите, когато закупените стоки, машини, съоръжения и оборудване (OS), услуги, нематериални активи (IA), работа или вещни права ще бъдат използвани в данъка, както и освобождаване от ДДС (или облага с данък в размер на 0%), дейността на разпределение ДДС върху разделно счетоводство ще бъде специален. Тогава част от представения на доставчика на данъка може да се използва като намаление, а от друга страна - е насочена към увеличаване на стойността на получените стоки.
С цел да се определи какъв размер на данъка ще бъде използван като намаление, и които ще отидат за увеличаване на стойността, трябва да се изчисли съотношението (параграф 4 от параграф 4 на член 170 от Данъчния кодекс).
Характеристики на изчисляване на дела в отделни ДДС
1. данъчен период
Изключенията са дълготрайни активи и нематериални активи, които са били взети на отчет в началото на тримесечието. Разпространяване на ДДС в съответствие с дела на тези активи, данъкоплатецът има право в края на месеца, когато те са били показани по сметката във връзка с тяхното приемане (алинея 1 на параграф 4.1 от член 170 от Данъчния кодекс).
Освен това, се прилагат специални правила при изчисляване на дела по отношение на:
- fininstrumentami операции с форуърдни сделки (подточка 2 от точка 4.1 на член 170 от Данъчния кодекс.);
- клирингови операции (параграф 3 от параграф 4.1 от член 170 от Данъчния кодекс.);
- операции за предоставяне на заем на ценни книжа или парични средства, репо-сделки (алинея 4 от т. 4.1 на член 170 от Данъчния кодекс) или продажба на ценни книжа (параграф 5 от параграф 4.1. на член 170 от Данъчния кодекс).
За да се разбере как отделна счетоводна документация ДДС. трябва да сте запознати с тези формули:
където NAMA - пропорционално на приспадане на ДДС;
SNDU - общата стойност на стоките, изпратени по облагаеми сделки;
Sobsch - общото количество на превозваните през периода.
ДДС - сума на ДДС, насочена към увеличаване на стойността на стоките;
Sneobl - разходите за стоки, експедирани в рамките на освободени от данъци сделките;
Sobsch - общото количество на превозваните през периода.
Вижте. Също материал, за да "обясни как да брои делът на разделно счетоводство, ако е имало продажба на ценни книжа"
Посочените по-горе формули са получени въз основа на правилата, съдържащи се в параграф 4.1 от член 170 от Данъчния кодекс. При изчисляване на пропорциите не вземат предвид приходите, които не могат да бъдат признати като печалба от продажбата на стоки. Те са следните:
3. без ДАНЪЦИ
Министерство на финансите, на Президиума на България и подчинените арбитражни съдилища на своите решения въз основа на факта, че поддържането на отделно счетоводство за ДДС да бъде в постоянни стойности. Освен това, при изчисляване на ДДС, като облагаеми сделки, а не се облага с данък.
Техниката на отделен ДДС
За да научите как да бъде, ако в определен период от време, не е имало пратка, вижте. В статията "Отделни ДДС в нерентабилни периоди извършва в съответствие с правилата на данъкоплатеца"
Тъй като отделна счетоводна документация публикации ДДС
Трябва да се отвори към подсметка на втория ред за отчитане на входящите продавачите на ДДС. Така че, по подсметка 19-1 ще събира ДДС върху стоки (услуги, операционни системи, нематериални активи), които се използват и в двете дейности. На 19-2 поканен да събира ДДС върху стоки да бъдат използвани в облагаемата дейност. На подсметка 19-3 ще бъдат взети под внимание ДДС, които в последствие ще се увеличи цената на стоките, използвани в освободени от данъци дейности.
ПРИМЕР публикации с командироването на основните средства:
Аз 08 Km 60 (от продавач направен оборудване) - 60 хиляди рубли ..
Д-Р 19-1 Km 60 (счита за платен ДДС) - 10.8 хиляди рубли ..
Аз 60 Km 51 (за прехвърляне на пари към доставчика) - 70.8 хиляди рубли ..
Д-р 01 Cr 08 (техника е приета за регистрация) - 60 хиляди рубли ..
Д-р 44 Cr 02 (начислен метод линейният, периодът на използване на оборудването - 4 години) - 1,25 хиляди рубли ..
Д-р KT 19-2 19-1 (ДДС, която ще се използва като намаление) - 7 хиляди рубли ..
Д-р KT 19-3 19-1 (ДДС сума, която ще отиде за увеличаване на разходите за оборудване) - 3 хиляди рубли ..
Am 68 Km 19-2 (ДДС получи приспадане) - 7 хиляди рубли ..
Аз 01 Km 19-3 (увеличение на балансовата стойност на оборудването) - 3 хиляди рубли ..
Когато не можете да ги записват отделно за ДДС
Доста често има ситуации, когато данъкоплатец не възникнат задължението за водене на отделна ДДС. но извършва облагаеми и освободени от данъци операции.
В параграф 4 от член 170 от Данъчния кодекс на Република България, посочени т.нар 5% правило. Това означава, че данъкоплатецът не може да води отделна отчетност на данъка в данъчния период, когато общата стойност на освободените сделки по ДДС (не подлежат на облагане с ДДС), е по-малка или равна на 5% от общата стойност на всички разходи на производствения процес. По време на тези периоди, сумата от всички ДДС на доставчиците такса се приспада в своята цялост.
Вижте. Също материал "износители могат да използват" 5% правилото ""
В допълнение към това в Данъчния кодекс възможност за България да се откаже от отделен ДДС има и други случаи, в които съдилищата са признали правото на данъкоплатеца е:
Вижте. Също материал "сметки Изчисления на непознати, не изискват разделяне на ДДС"
Задължението за да води отделна отчетност зареждане продавачите на ДДС, се получава, ако данъкоплатецът носи и облагаем и не облага съобразно дейността на данъци. Условия и принципи на тези счетоводни посочени в параграфи 4 и 4.1 от член 170 от Данъчния кодекс.
Ако едно предприятие придобива материали, продукти или услуги, които в последствие ще бъдат използвани и за двата вида дейност, е необходимо да се изчисли съотношението, в съответствие с който ще сподели на платен ДДС. В тази част от данъка ще бъде използван като намаление на извършените транзакции с ДДС подлежат и на другия дял - ще отидат за увеличаване на стойността на активите, използвани в, което не подлежи на операции по ДДС.