Банките, като участници в данъчните отношения - studopediya
Във всяка данъчна система банки винаги заемат специална позиция. В отношенията с данъчните власти на банките са:
- На първо място, директно като независим данъкоплатец;
- На второ място, като посредник между държавата и данъкоплатците, чрез които финансовите и икономическите операции, различни данъкоплатци (фирми, организации, физически лица) и, които по силата на това може да предоставят на данъчните органи на специфични услуги, включително информация, необходима за проверка на верността на изчисленията и навременността на плащането на данъци;
- На трето място, като данъчен агент (от гледна точка на изчисление, данъци при източника, от средствата, платени от данъкоплатците, и да ги прехвърлите на бюджета).
Данъчен код на банката - е всяка кредитна институция, която има лиценз от Централната банка на България.
Основното задължение, което е наложено на банките от законодателството на данъци и такси - трябва да заплати всички законово установени данъци и такси, както и когато е необходимо, да действа като данъчен агент. Въпреки това, не по-малко важни и други данъчни задължения на банките. Пет от тях.
1. За да се следят данъчните парични потоци проверките в рамките на необходимата информация за отворени банковите сметки на данъкоплатците. Поради това, в съответствие с член 86 Данъчно България банките трябва, в рамките на пет дни, за да се отчитат пред данъчната служба по откриване или закриване на банкови сметки на организацията или отделен предприемач.
2. след мотивирано искане Банките предоставят данъчни инспектори с определена информация:
- информация за транзакции и сметки на своите клиенти - юридически лица и индивидуални предприемачи;
- документи, удостоверяващи изпълнението на нареждания за събиране на данъчните власти.
3. Банките, в рамките на един работен ден, за да изпълняват поръчки на данъкоплатците (платци на данъци и данъчни агенти) да се прехвърлят в бюджета на съответните суми от данък или такса. И таксата за услугата, за тези сделки, ще бъде изискана.
4. Банките са длъжни да изпълняват решенията на данъчните органи при събирането на данъци (такси) за касови Defaulters в рамките на техните сметки. В този случай, на прокуратурата за установяване на неизпълнение на задължения не освобождава кредитни институции от необходимостта да се прехвърлят пари в бюджета.
5. Банките трябва да извършват решенията на данъчните органи да спре операциите по сметките на данъкоплатците.
Ако банката не изпълнява задълженията, посочени в него може да се приложи мерки за отговорност, предвидени от глава 18 от Данъчния кодекс. В някои случаи банката за тези нарушения могат да бъдат наказани в съответствие с Кодекса за административните нарушения на България.
Предоставена от данъчното законодателство и административни типове нарушения на банките, както и мярка за отговорност за тяхната ангажираност в таблицата.
Данъчно нарушение банка
Когато установи, отговорност
Глоби (фин)
Откриване на банкови сметки на организацията, отделен търговец, нотариус в частна практика, или адвокат, за да се установи адвокатска кантора, без представяне на този сертификат лице (уведомление) за регистрация с данъчните власти, както и откриване на сметка в банката има решение на данъчната администрация по отношение на спирането сделки на сметките на лицето
20 000 търкайте. (Разплащателната банка)
Липсата на датата на падежа банковата информация на данъчните органи за откриване или закриване на сметката, за да промените детайлите на организацията на сметката, отделен търговец, нотариус в частна практика, или адвокат, за установяване на Адвокатска кантора
40000 рубли. (Разплащателната банка)
Bank откри организация или отделен предприемач от представянето им без удостоверение за регистрация в данъчната служба
st.15.7 претенция 1 от Административнопроцесуалния кодекс
Банката открива предприятие за сметка или отделния предприемач или ако решение за спиране на данъчната служба за сметка на това лице операции
st.15.7 претенция 2 от Административнопроцесуалния кодекс
Банката не е предоставил или е отказал да се подчини на данъчните органи на поисканите документи или друга информация, необходими за данъчния контрол, или предоставени такава информация при непълно или чете
st.15.6 претенция 1 от Административнопроцесуалния кодекс
3 до 5 пъти над минималната (от 300 до 500 рубли.) (Платени по банков мениджър)
Неподаването на банкова референция от наличието на банкови сметки и (или) парични салда по сметки, извлечения от транзакции по сметките на данъчните органи в съответствие с параграф 2 от член 86 от Данъчния кодекс на България и (или) неразкриване на парични салда по сметки, операции които са наказани в съответствие с параграф 5 на член 76 от Данъчния кодекс на България, както и представянето на сертификати (отчети) в нарушение на срочни или референции (екстракти), съдържащи невярна информация
10 000 търкайте. (Разплащателната банка)
глоба - 1/150 от рефинансиране процент, но не повече от 0,2% за всеки календарен ден закъснение (плащат банка)
Банката е нарушила установения срок изпълнение на данъкоплатците на поръчката (платеца на събиране) или данък агент за прехвърляне на данък или такса, както и с цел събиране (инструкция) на данъчната проверка, митническият орган или орган на Държавен фонд извън бюджета за прехвърляне на данък или такса, за съответните санкции или глоби
от 40 до 40 пъти над минималната (от 4000 до 5000 рубли.) (платени по банков мениджър)
Банката не изпълнява решението на данъчната администрация да прекрати операциите по сметките на данъкоплатците, платеца или данъчен агент
Извършване на банката, в присъствието на решение данък властта си, за да спре операциите по сметките на данъкоплатеца, платеца или данъчен агент на своя акт за прехвърляне на средства не са свързани с задължението за плащане на данъци (авансово плащане), събирането, глоби, санкции или други платежно нареждане, като в съответствие с законите на Република България приоритет в реда на изпълнение, преди системата за плащания в бюджета България
20% от сумата, прехвърлена в съответствие с искането на данъкоплатеца, но не повече от дължимата сума, а в липсата на дълг в размер на 10 хиляди рубли. (Разплащателната банка)
Неправомерно неизпълнение от страна на банката в срок от България NC обучение на данъчната администрация за прехвърлянето на данък авансово плащане, събиране, глоби, санкции
глоба - 1/150 от рефинансиране процент, но не повече от 0,2% за всеки календарен ден закъснение (плащат банка)
Ангажираност банка действия, за да се създаде ситуация на липса на средства в сметката на данъкоплатците, платеца или данъчен агент по отношение на които банката е от порядъка на данъчната администрация
30% от които не са получени в резултат на такива действия сума (платен от банката)
Ние се подчертае, че посочените по-горе разпоредби на глава 18, NK България "видове нарушения на задълженията на банката, предвидени от законодателството в областта на данъците и таксите, както и отговорността за тези действия" са посветени на определен вид нарушения на законодателството в областта на данъци и мита - Данъчно престъпност банки. Тези нарушения трябва да бъдат разграничени от общите данъчни престъпления. Например, една банка в допълнение към горните "банка" нарушения на данъчното законодателство правилно плащат данъци. След това той може да бъде наказан дори като обикновен данъкоплатец, който е извършил престъпление, както е предвидено данък Ch.16 RF TC.
Член 86 от Данъчния кодекс на България, създадена задълженията на банките, свързани с регистрация на данъкоплатците, включително задължението да обявим откриването или закриването на сметките на организацията, отделен търговец на данъчната администрация на мястото на тяхната регистрация в срок от пет дни от датата на съответното откриване или закриване на сметката. Съгласно член 132 NC България не е банка данъчни власти такава информация води до налагане на наказание в размер на 20 хиляди. Разтрийте.
Въпреки това, не се съобщава на данъчните власти на откриване или закриване на депозитни и кредитни сметки в банката.
За информация за сметки, които предлагат бизнес и индивидуални предприемачи
Оставя се да се харчат пари
По този начин, Данъчния кодекс на България настоява, че в доклада на данъчната служба нужда сметка, че:
1) откриване на банкова сметка по договора;
2) ви позволява да депозирате и харчат пари.
Ако поне едно от условията, като не отговаря, за това в инспекцията не може да претендира.
Ако данъкът не се постигне или с, но не във времето. В резултат на това организацията може да се настрои в съответствие с търсенето плащане на глоби и просрочия по претенция. 2 супени лъжици. 45 задължение NK България да плащат данък, се счита за изпълнен от данъкоплатеца, от момента на представяне на банката, за да се плащат съответните данъци, когато са налице достатъчно паричен баланс по сметката на данъкоплатеца. По този начин, според тази статия, ако данъкоплатецът да покаже доказателство за факта, че той е дал на банката платежно нареждане по време, така и по време на предаване в неговата сметка е радикална, тя е изпълнила задължението си да плаща данък. За да направите това, вие трябва да подаде платежно нареждане с пломбите, че те са приети от банката, и да извлича деня на изпращане на платежни нареждания за данък положителен баланс. След това, Банковите такси данъчна проверка наказание, което се движеше закъснели плащания, съгласно чл. 133 от Данъчния кодекс.
Правото на данъчен орган да прекрати операциите по сметките на данъкоплатеца, предвидени в параграфи. 5, стр. 1 супена лъжица. 31 от Данъчния кодекс. В съответствие с чл. 76 NK България спиране на сделките на сметки означава прекратяване на всички дебитни транзакции банкови, с изключение на сделките за изпълнение на задължението за плащане на данъци и други операции, с приоритет в реда на изпълнение, преди плащанията към бюджета и извънбюджетните фонда.
Наличие на банкова решение за спиране на сделки по сметки осигурява функционираща данъкоплатците сметки, дебитни транзакции, на която ще бъдат насочени към задълженията си за плащане на данъци и други задължения, които са в съответствие с гражданското право на България приоритет в реда на изпълнение, преди плащанията към бюджета и извънбюджетните фондове.
Решението за преустановяване на операциите по сметките на обстоятелствата, изложени по същество нарушение е установено с номера и датата на изпращане на искането за заплащане на наложената данъчни решенията на данъчните власти за възстановяване.
В случай на небанковия решение на данъчната администрация ще се изправи пред отговорността на чл. 134 от Данъчния кодекс.
Например, ако банката има решение за спиране на операциите по сметките на данъкоплатеца, той изпълнява платежно нареждане и данъкоплатеца прехвърлят средствата на лице, което не е имала по законите на предимства на България на опашката пред плащанията към бюджета (бюджетни средства). В този случай, банката ще се наказва с глоба в размер на 20% от прехвърлено в съответствие с платежното нареждане на данъкоплатеца сума, но не повече от дължимата сума.
Банка или ако решението за преустановяване на операциите по сметките на данъкоплатеца има право да отвори нов профил за данъкоплатеца. Откриването на банката в този случай, новата сметка води до глоба в размер на 20 хиляди. Разтрийте. (Ch. 1, об. 132 RF).
Решението за преустановяване на операциите по сметките в сила от момента, в който банката получи такова решение е предмет на безусловно изпълнение и остава активен до отказ от страна на данъчния орган на това решение.
Банката се освобождава от отговорност за данъкоплатеца за загубите, понесени от данъкоплатеца, в резултат на изпълнение на решението на данъчната администрация.
В съответствие с параграф 2 от член 86 NK България, банките са длъжни да издават на данъчните власти информация за транзакции и сметки на организации и лица, занимаващи се с предприемаческа дейност, без да формира юридическо лице, по ред, определен от законодателството на Република България, в рамките на пет дни след получаване на мотивирано искане на данъчния орган.
За целите на Данъчно st.135.1 България данъчния орган трябва да се докаже, обстоятелство, както и датата на получаване на искането от банката.
Регулаторните органи, като правило, изпратени запитвания банковите имейл с обратна разписка. По този начин, гражданско правонарушение 1 st.135.1 NK България се счита, образувана в случай на повреда банка в рамките на пет дни, считано от датата на получаване на искането за данък сертифициращ орган. Датата на посоката на удостоверението за данъчна служба, и изпълнението на банката на задълженията на публичното право, за да се приеме, че датата, съдържаща се в печата (отпечатъка щамповане машини) пощенската банка (PP.2, 35 от Правилника), или от датата на данъчната администрация за сертификата ( ако се съобщава незабавно на офиса на данъчната администрация).
Банките ще бъдат задължени да издават данъчни органи информация за наличието на банкови сметки и (или) парични салда по сметки, както и тези по повод организации сметка (индивидуални предприемачи) в съответствие със законите на България в рамките на пет дни от получаването на мотивираното искане на данъка авторитет.
Сертификат за наличие на сметки и (или) парични салда по сметки, както и становища по сметките на операции организации (предприемачи) в банката могат да бъдат поискани от данъчните органи в случаите на мерки за данъчен контрол в тези организации (самостоятелните предприемачи).
Тези правила се прилагат и за сметки, открити за практикуване на професията нотариус занимава с частна практика, както и адвокати, основан на проучване адвокат.