Когато едно лице може да бъде подведено под наказателна отговорност за укриване на данъци
Когато един човек може да се привлекат
Наказателна отговорност за укриване на данъци?
Гражданин могат да бъдат подведени под отговорност за данъчни престъпления, когато стигна до 16-годишна възраст (ал. 2, чл. 107 от Данъчния кодекс).
Наказателна отговорност за неплащане на данъци и (или) такси възниква в следните случаи (член 198 от Наказателния кодекс.):
1. Когато един гражданин отказва да плати данъците и (или) такси от неподаване на данъчна декларация или други документи, представени са в съответствие със законодателството на Република България по данъци и такси е задължително, и избягват се счита за извършено в по-голям или по-специално в голям мащаб.
2. Когато един гражданин отказва да плати данъците и (или) такси чрез посочване към данъчната декларация или други документи на невярна информация и избягване се счита за извършено в голям или особено голям мащаб.
Spravka.Opredelenie големи и много големи суми с укриването на данъци и (или) заплаща индивидуално
Голям размер на признатите данъци и (или) такси, са подготвени за три последователни данъчни години, повече от 600 000 рубли. с уговорката, че делът на неплатените данъци и (или) надвишава 10% комисионни, дължими суми на данъци и (или) такси или над 1 800 000 рубли.
Особено голямо количество данъци признатата сума и (или) такси, са подготвени за три последователни данъчни години над три милиона рубли. с уговорката, че делът на неплатените данъци и (или), надвишава 20% комисионни, дължими суми на данъци и (или) такси или надвишава 9,0 милиона търкайте. (Забележка 1 до областта. 198UK RF).
Откриване на наказателно производство
Започване на разследване и започване на наказателно производство срещу гражданин може като органи за разследване (чл. 7 8 9 чл. 144 от НПК) данъчна проверка и.
Данъчна инспекция изпраща на разследващите органи, упълномощени да вземат предварително разследване на криминални случаи, свързани с нарушения по чл. 198 от Наказателния кодекс, материалите, въз основа на което ще бъде взето решение дали да се образува наказателно производство (ал. 3, чл. 32 от Данъчния кодекс). В същото време трябва да бъдат изпълнени следните условия:
- Данъчна инспекция излезе с решение за привеждане на гражданина да се отчитат за нарушаване на данъчното законодателство и решението влиза в сила (алинея 3 на член 108 от Данъчния кодекс ..);
- въз основа на това решение, данъчните власти изпратиха молба гражданин за плащане на данък (такса), но той не е платил цялата сума, посочена в искането на недостиг, на съответните глоби и санкции;
- размер просрочени задължения предполага факта на нарушение на законодателството в областта на данъците и таксите, които съдържат елементи на престъпление, а именно просрочените трябва да са големи или много големи.
Гражданинът трябва да се изпълни изискването за плащане на данъка в срок от осем дни от датата на получаването му (ако не е посочено по-дълъг период от време), но данъчните власти изпращат на разследващите органи материали, въз основа на което ще вземе решение за участието на гражданите в наказателната отговорност, не по-рано от изтичането на два месеца от датата на изтичането на този срок и в рамките на 10 дни от датата на откриване на такива обстоятелства (Sec. 4, чл. 69, ал. 3 на чл. 32 от Данъчния кодекс).
Citizen бъде доведен до наказателна отговорност, освен ако не си действия (бездействия) ясно са насочени към избягване на данъци и (или) такси. Съгласно измами означава всяко действие (бездействие), което може да се скрие обект на данъци, незаконно намали данъчната основа и, следователно, количеството на прогнозната такса и т.н.
Ако сте извършили престъпление, за първи път и изцяло внесен в размер на просрочените задължения, съответните глоби и наказателни лихви, наказателната отговорност, че няма да се привлекат (Забележка 2 на чл. 198 от Наказателния кодекс).
Ако откаже да приеме факта, укриване на данъци, данъчната служба е длъжна да инициира създаването на наказателното дело за вас (стр. 3 на чл. 32 от Данъчния кодекс).
Наказанието за укриване на данъци и такси (или)
В случай на укриване на данъци, и (или) такси, голям съдебен процес мащаб може да наложи санкции на една от следните (з 1-во 198 CC RF ..):
- глоба от 100 000 до 300 000 рубли.
- глоба в размер на работната заплата или други доходи на осъденото лице за срок от една до две години;
- принудителен труд за период до една година;
- арестуват за период до шест месеца;
- лишаване от свобода до една година.
В случай на укриване на данъци, и (или) такси, голям съдебен процес мащаб може да наложи санкции едно от следните неща (з 2 от т 198 CC RF ..):
- глоба от 200 000 до 500 000 рубли.
- глоба в размер на работната заплата или други доходи на осъденото лице за период от един и половина до три години;
- принудителен труд за срок до три години;
- лишаване от свобода за срок не по-дълъг от три години.
Възможни случаи на наказателна отговорност
Като пример следните случаи.
Evasion на личен данък върху печалбата подлежи на данък върху личните доходи и са получени от физически лица, които не са признати за данъчни агенти. След получаване на такива доходи, вие сте длъжни да независимо изчисли и да плати данък върху личните доходи, както и да конкретизира условията (платени) сумата на данъка, във формуляра за данъчна декларация 3-PIT.
Primer.Vozniknovenie наказателна отговорност за укриване на данъци
В рамките на три години, гражданин получава месечен доход от $ 130 хиляди рубли. от отдаване под наем на принадлежност към него от право на собственост на апартамента и не декларират получени доходи и не плащат данък върху личните доходи.
В случай, че този факт ще изисква данъчните власти да обявят тези доходи и плащане на данъка, както и глоби и санкции. В продължение на три години, неплатен данък върху личните доходи ще възлиза на 608 400 рубли. (130 000 рубли. X 12 месеца. X 3 години х 13%).
Ако нарушението е извършено за първи път, както и гражданин напълно плати сумата на просрочените задължения, както и свързаните с тях лихви и санкции, наказателната отговорност, че няма да се привлекат (забележка 2 към чл. 198UK RF).
В противен случай, данъчните органи са длъжни да започне наказателно дело (стр. 3 на чл. 32NK RF).
Evasion на личен данък върху печалбата от продажбата на имущество, принадлежащо на вас на правото на собственост за по-малко от три години (т. 17.1 на чл. 217, стр. 2, стр. 1, ал. 2 на чл. 228 от Данъчния кодекс). След получаване на такива доходи, вие сте длъжни да независимо изчисли и да плати данък върху личните доходи, както и да конкретизира условията (платени) сумата на данъка, във формуляра за данъчна декларация 3-PIT. Рискът от наказателна отговорност възниква, ако размерът на данъчната основа за доходите, получени от продажбата на имота, предмет на предоставяне на приспадане на имотите ще бъде повече от 4,615,385 рубли. (600 000/13%), както и размера на действително платена от Вас за последните три финансови години от данъци - по-малко от 6 милиона рубли. (600 000/10%).
приходи измами PIT получени от организация, призната данъчен агент (например, работодател), за които плащане не е запазил данъчен данъчен агент (Nos. 4, стр. 1, об. 228 RF). След получаване на такива доходи, вие сте длъжни да се изчисли независимо и плащане на данъка, както и да конкретизира условията (платени) сумата на данъка, във формуляра за данъчна декларация 3-PIT. Имайте предвид, че в действителност под това правило е обект на заплатите, плащани от работодателя "в плик".
Ако данъчната декларация се подава в данъчната администрация и съдържа пълна и точна информация, но не сте платили, изчислена въз основа на данъчната декларация, тогава ще се направи на наказателно преследване невъзможно. В такъв случай, основа за primeneniyast. 122NK RF като за не-плащане или частично плащане на размера на данъци оценява наказание от 20% от неплатено такса, или 40%, ако липсата умишлено (п. Н. V 1.3. 122NK RF).
Spravka.Nalogovy период на имуществените данъци
Данъчният период за транспорт и данък земя и собственост данък на физическите лица е една календарна година.
Ако това задължение не е направено и в продължение на три години, размера на неизплатената данък в размер на повече от 600 000 рубли. след това в присъствието на допълнителни условия, посочени в чл. 198 от Наказателния кодекс, може да е основание за наказателно преследване.