Създаване и регистрира корекция фактура

В някои случаи, да направи

При промяна на стойността на превозваните стоки, строителни работи, услуги или права на собственост се прехвърлят, продавачите правят това, за отстраняване или поправителен единна фактура. Причина за промяна на стойността може да се увеличи или намали в цената, количеството или обема на доставените стойности. Тази цел следва от разпоредбите на параграф 3 от алинея 3 на член 168 от Данъчния кодекс.

Ето няколко ситуации, при които продавачът е длъжен да издаде корекция (единична корекция) фактура:

намаления, предоставени на клиенти;

в процеса на приемане на недостиг на купувача идентифициран или липсата на качеството на стоките, строителството, услугите или правата на собственост, и продавачът е признала това твърдение;

купувачът връща стоката не се приемат по сметка;

купувач намерени некачествени стоки, които той може да вземе по сметката, но продавачът не ги върне, и използват свои собствени разработки, която е част от отделен договор;

продукт се връща купувач, който не плаща ДДС;

Продуктите, изпратени на купувача според предварителните цени и впоследствие те са били преразгледани, за да се отрази на цените, на които тези продукти са били продадени на потребителите.

Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.

Ситуацията: дали да се сложи фактура нужда поправителен (еднократна корекция фактура), ако стойността на стоките е променено в резултат на промени в обменния курс на рублата?

Фактурата за корекция (еднократна корекция фактура) следва да се определи при смяна на цената или количеството на превозваните стоки (строителство, услуги, правата на собственост). Това означава, че при смяна на първоначалните цифри, предоставени от договора (договор). Това следва от точка 3 от алинея 3 на член 168 от Данъчния кодекс.

Цената на стоки (строителство, услуги, правата на собственост) в договора могат да бъдат определени в чуждестранна валута или конвенционални единици. Ако изчисленията по тези договори са направени в рубли, размерът на ДДС, което продавачът прави в полза на купувача, се определя от валутния курс (в. Д.) На датата на доставката или от датата на получаване на плащането. В този случай, промяна на данъчната основа и размера на приспадането на ДДС. Въпреки това, първоначалната стойност на предписани в договора, остава същата. Поради причина, за да се изпълни фактурата за корекция (еднократна корекция фактура), не.

Продавачът е длъжен да постави коректив фактура в рамките на пет календарни дни от датата, на която промяната съгласни с купувача или да го уведоми за тях. Потвърждаване на съгласие от страна на купувача или на факта, че е необходимо да се уведомява първичните счетоводни документи. Така например, договор или отделно споразумение. Само при тези условия по ДДС, посочен в поправителен фактурата, може да приспадне. Тази цел следва от разпоредбите на параграф 3 от член 168, параграф 13, член 171, параграф 10 от член 172 от Данъчния кодекс.

Ситуацията: дали продавачът е в експлоатация в Крим (Севастопол), извърши корекция фактура с промяната в цената? Първоначалната цена е създадена и се отразява в данъчния законопроект преди продавачът е регистрирано по българското законодателство.

Попълване корекция фактура, в съответствие 1б, предвидено детайлите на оригиналната фактура, въведете данните на данъчен законопроект. И в колона 1а "Ефективност, поради промени в стойността на превозваните стоки (строителство, услуги), прехвърлени права на собственост" на линия А (преди промяната) Осигуряване на необходимите параметри на данъчен законопроект.

Внимание: да бъде готов да потвърди верността на изчисленията на инспекцията по ДДС на първични документи и договор с контрагент за промяна на цената.

В тази ситуация, се дължи на факта, че промените в цените и на продавача и купувача, че има разлика между оригинала и коригира стойността на доставената стока (строителство, услуги). Когато стойността намалява, разликата между приспадането отнема продавача. И когато се увеличава - има право да кандидатства за приспадане купувача. В този и в другия случай е разумно, ако има корекция фактура (н. 1, ст. 169, ал. 1, 2, п. 13, с. 171, п. 10, с. 172 RF).

В допълнение, за да докаже легитимността на данъчни облекчения можете да, представяне на инспектора:

споразумение (уведомление) за стойността на климата;

първични документи (фактури, сертификати) или счетоводни документи, които отразяват промените в стойността, определена (приетите счетоводни) на стоки, строителство и услуги.

Когато сумата не е необходимо

Това са случаите, когато сумата за корекция на фактурата не е необходимо (макар и често това е направено неправилно):

в първоначалния чиновнически фактурата или аритметични грешки. Включително цените и тарифите, данъчната ставка, или стойността на превозваните стоки, строителни работи, услуги и права на собственост се прехвърлят. В такава ситуация, не се изисква документ за корекция - това е достатъчно, за да се коригира основната фактура;

доставна цена по договора се определя след определяне на датата, на основната фактура. Ако процедурата за определяне на цената остава непроменена, корекции трябва да бъдат в оригиналния документ;

цената на стоките или тяхното количество промяната на продавача е поставил основната фактура (в рамките на пет дни след изпращането). В този случай, промените се отчитат при изготвянето на оригиналния документ;

купувач - платец на ДДС се връща стоки, които биха могли да поемат сметката. В този случай е налице обратната изпълнението. Така че, купувачът привлича най-честата фактурата;

оригиналната фактура неправилно таксувани на купувача. В този случай, той работи по същия начин като при повторно фактуриране към една и съща операция. Това означава, че грешното вписване в продажбите на книги ще бъдат анулирани, а купувачът каза, че документът е била показана по погрешка.

Как да направите корекции

Промени след приравняване

Ако цената, количеството или обема на стоките, строителството, услугите или правата на собственост се промени отново, продавачът е длъжен да постави на нова корекция фактура. И не се внася поправки в първата.

Формата и процедурата за пълнене

Ако промените да засегнат няколко пратки с един контрагент, не се изисква сумата за всеки първичен документ отделна корекция фактура. Вместо Кандидатствайте за една фактура корекция. Тя и отразяват всички промени. Само имайте предвид, че оригиналните документи, удостоверяващи име, цена, данъчна ставка на стоки, строителство, услуги, право на собственост трябва да бъдат еднакви.

задължителните детайли

За фактури, издадени за корекция на определени задължителни данни, които трябва да бъдат посочени в него. Това са основните неща:

име - "поправителен фактура", сериен номер и дата на документа;

номер и дата на първоначалната фактура, които се променят показатели;

количество стоки, обемът на работата, услуги и права на собственост, преди и след промените;

ставка цена преди и след корекции;

стойността на общия размер на стоки, строителство, услуги или права на собственост, като се вземат предвид и без ДДС, преди и след промяната;

на размера на акциза преди и след уточнение - по отношение на акцизни стоки;

ДДС сума, преди и след облекчаване;

положителни или отрицателни разлики, произтичащи от ценообразуването на стоки, строителство и услуги, размерът на ДДС и акцизи (ако доставят акцизни стоки).

Пълен списък на необходимата корекция параметри фактура е посочен в параграф 5.2 от член 169 от Данъчния кодекс.

В един единствен коректив фактура, когато промените се отразяват на работата на няколко основни документа, номерът и датата на всяка точка. Освен това, броят и обемът на подобни стоки, строителни работи, услуги и права на собственост може да бъде определен в общо.

Пример за една фактура корекция, за да се намалят разходите на превозваните стоки, описани в няколко фактури, изготвен по-рано

Продавач - OOO "търговско дружество" Хермес "" и клиента - АД "Алфа" са подписали договор за доставка на следните стоки:

негазирана вода - на цена от 30 рубли. за бутилка;
сода - на цена от 15 рубли. за бутилка.
20000 бутилки с вода все още обща стойност (без ДДС) на 600 000 рубли. (20 х 30 000 бутилки трият ..);
10000 бутилки с пенливи Общата водна стойност (без ДДС) на 150 000 рубли. (10 000 бутилки. х 15 RUB.).

На стоките "Хермес", изпратени постави "Алфа" фактурата и да го регистрира в дневника за продажбите.

40000 бутилки с вода все още обща стойност (без ДДС) 1 200 000 рубли. (40 х 30 000 бутилки. Търкайте.);
20000 бутилки с пенливи Общата водна стойност (без ДДС): 300 000 рубли. (20 000 бутилки. х 15 RUB.).

На стоките "Хермес", изпратени постави "Алфа" фактурата и да го регистрира в дневника за продажбите.

Как да се регистрирате коректив фактура

Изложил продавачи и коригиращи фактурата купувач получил трябва да бъдат регистрирани. Къде страните запис на сделката - в покупките на книги или продажбите, в зависимост от това какъв вид промени са украсени.

Примерен процедура страни в Филдинг коригиращи фактури, представени в таблицата.

Предишен ◈ Следващото