Вид на застрахователни премии през 2019 г.

Предишен ◈ Следващото

Какво е застраховка?

Данъчния кодекс въвежда нова глава 34, която регламентира изчисляването и плащането на вноски за:

Кой трябва да плати премиите?

Сред платци на застрахователните премии, посочени в глава 34 от Данъчния кодекс, наречени и индивидуални предприемачи. Индивидуален предприемач има двоен статут - като личност и като търговско дружество. SP - самият работодател, така че задължението за осигуряване на пенсионното и здравното осигуряване пада върху него.







Процедурата за изчисляване и изплащане на задължителните осигурителни вноски причинява много спорове. Предприемачите не са активни или не получават доходи от него, смятат, че плащането на задължителни осигурителни вноски в такива ситуации не е оправдано. Държавата идва от факта, че човек, който продължава да бъде вписан в публичния регистър на предприемачите, въпреки липсата на дейности или печалба от него, има своите причини. Относително казано, нищо не му пречи да се дължи на липса на доходи, за да спре работа, да се оттегли от регистъра и да се регистрирате отново, ако е необходимо.

Крайната точка на този въпрос ще ви постави в България решението на 12.09.13 номер VAS-17276/13, като посочва, че задължението за плащане на застрахователните премии се случва в периода на разследването, тъй като придобиването на такъв статут и не е свързан с действителното изпълнение на дейности и получаване на доходи.

Изчисляването на премиите за самата ПР

Едно лице предприемач е длъжна да изплати премии за себе си през цялото време, докато тя е със статут на търговско дружество, с изключение на гратисните периоди за тяхното неплащане.

  • преминаването на военна служба, грижите за децата и половина години, дете с увреждания, с увреждания първата група, възрастните хора над 80-годишна възраст;
  • живее със съпруга - военен договор с липсата на възможности за заетост, общо до пет години;
  • живее в чужбина със съпруга си, насочена към дипломатическите мисии и консулските служби на Руската федерация, (също не повече от пет години).

Ако IP има право на обезщетение, но продължава да получава доходи от стопанска дейност, тя трябва да плати застрахователни премии на общо основание.

  • Вноски за задължително здравно осигуряване (ЧИ) се изчислява, както следва: 1 заплата * 12 * 5,1%, в размер на 4590 рубли годишно.
  • Вноски за задължително пенсионно осигуряване (OPS) е частично диференцирани и се изчислява, както следва: 1 заплата * 12 * 26% (с годишни доходи, които не надвишават 300 хиляди рубли ..), която ще бъде 23 400 рубли.
  • Ако размерът на приходите е на повече от 300 хиляди. Разтрийте. след това се добавят към тази цифра още 1% от размера на доходите над тази граница, а след това формулата ще бъде: 1 заплата * 12 * 26% плюс 1% от размера на дохода, в повече от 300 хиляди рубли ..

Трябва да платите на застрахователните премии в размер на: - стр.

Плащането се състои от:

  • пенсия вноски се изчисляват както следва: (7 500 * 12 * 26%) + ((1 200 000-300 000) * 1%) = (23 400 + 9 000) втриване. = 32 400 рубли.
  • вноски за здравно осигуряване са в размер на 4590 рубли. (7 500 * 12 * 5,1%), при всяко ниво на приходи.

Общо: общият размер на застрахователните премии за себе си в този пример е 36 990 рубли.

В горните формули беше показан изчисляване на общата стойност на застрахователната година, ако предприемачът е било регистрирано или не, първата операция спирка до своя край, а след това всички изчислени суми се намаляват пропорционално. В тези случаи е необходимо да се разгледа само пълните месеци и календарни дни (за непълен месец), в която лицето е със статут на предприемач.

Задължителни вноски за здравно осигуряване се определят като:

(7 500 * 9 * 5,1%) + (7 500/31 * 22 * ​​5.1%) = 3 442,5 + 271,45 = 3 713,95 втриване.

Общо: SP вноски за цялата година ще възлязат на 18 933.87 713.95 + 3 = 22 647.82 рубли. Ако приходите надвишават 300 хиляди. Разтрийте. фигура трябва да се изчислява чрез добавяне на 1% от размера на постъпленията, получени в излишък на това ограничение.

Ако сумата на доходите надхвърля 300 хиляди. Разтрийте. дължимата сума ще бъде 27 990 rubleyplyus 1% от доходите над 300 хиляди. рубли, но не повече от 191,790 рубли (187 200 рубли. вноски в пенсионен фонд, както и 4590 RBL. в HIF вноски).

Pay застрахователните премии могат да бъдат както в брой и с помощта на текущата сметка. Ако не можете да откриете банкова сметка, за потребителите на нашия сайт Алфа-банка предоставя пълен месец на свободен и безплатен онлайн банкиране връзка.

Това, което се счита за доход при изчисляване на застрахователните премии?

Определяне на дохода за изчисляване на SP вноски зависи от данъчната система:

  • по опростена данъчно облагане - приходи от продажби и доходи извън операционната, с изключение на разходите, включително за прилагането на опростената данъчна система "минус доходите разходи";
  • на UTII - припише доход, изчислен въз основа на основния добив, физически и съотношения;
  • на патентната система за данъчно облагане - Потенциал годишен доход, който се изчислява на базата на стойността на патента;
  • на единната селскостопанска - приспадане доход за целите на данъчното облагане, без приспадане на разходи;
  • на ОСНО - доходи, получени от стопанска дейност, нетно от професионален приспадане.

Ако SP съчетава данъчни режими, доходността на различните видове са обобщени.

Безплатна консултация относно данъчното облагане


Условия за заплащане на застрахователни премии, SP

Например, ако имате USN не се очаква приходи в първия и (или) за второто тримесечие, няма причина да се бърза с плащането на вноски. Може да ви е по-изгодно да плати 3 \ 4 или дори цялата годишна сума в третото или четвъртото тримесечие, когато се очаква значителен доход. И обратно - ако се очаква основните доходи само в началото или в средата на годината, както и стойността на главницата на вноски трябва да бъдат платени през същото тримесечие.







Същността на възможността за намаляване на плоския данък за сметка на блока, който се очаква да напредне значително данъчни плащания, можете да обмислите, изменена през същото тримесечие на размера на застрахователните премии. В този случай, вноските следва да бъдат изброени, преди да се изчисли размерът на дължимото един данък.

Що се отнася до UTII, тогава няма концепция за нулеви декларации за условно данък общ доход за него. Ако сте платец на този данък, липсата на доходи няма да е причината за неплащане. Платете с патентен данък, изчислен по формула, все още имате в края на тримесечието въз основа на тримесечни декларации. За UTII просто било разумно да се плащат премии на всяко тримесечие в равни части, ако не се промени тримесечен размер на условната доход.

застрахователни премии PI със служители

Станете един работодател, в допълнение към приноса на себе си, собственикът трябва да плати на застрахователните премии за служителите си.

Като цяло, размерът на осигурителните вноски за работниците и служителите по трудови правоотношения съставляват 30% от всички плащания в тяхна полза (с изключение на тези, които не са предмет на тази цел) и се състои от:

За разлика от вноски SP за себе си, застрахователни премии за служителите, които се заплащат на месечна база, а не по-късно от 15-то число на месеца, следващ населеното място.

Свободен избор на дейности

Интересното е, че предприемачът има право да бъде служител на друго IP, но не може да издава работната книга за себе си. В същото време, премиите, платени за него като за един служител, не освобождават ПР от плащане на вноски за себе си.

Как да се намали размерът на данъците трябва да се плати за сметка на застрахователните премии

Едно от предимствата при избора на правната форма на IP, в сравнение с Дружеството, е възможността за намаляване на данъка, начислен върху прехвърлянето на осигурителни вноски. Сумата на евентуалното намаляване на дължимия данък ще бъде различен от избрания режим на облагане и наличието на работници.

Важно: общата сума на премиите, SP, изчислени по-горе, не може да бъде намален, но в някои случаи за сметка на платените вноски може да намали количеството на самите данъци.

Намаляване самостоятелно оценен данък може само режими USN "Приходи" и UTII и да се намали данъчната основа, т.е. сумата, на която ще се изчислява данъка, че е възможно да USN "приходи от стойността" и ОСНО. Предприемачите, работещи само на патентната система, без да смесва режими за намаляване на патентните разходи в размер на застрахователните премии, не може. Това се отнася за вноските SP и за себе си, и за работниците.

Нашите експерти ще ви помогнат да изберете най-благоприятен данъчен режим и подкани като pravilko намалят застрахователните премии.

SP вноски в USN с обекта на данъчно облагане "Приходи"

Предприемачите в този режим, не са служители, имат право да се намали на единния данък, начислен върху пълния размер на вноските, платени (st.346.21 данъчен кодекс). Това не беше необходимо да се уведомява данъчните власти, но трябва да отразява върху вноските в Книгата на приходи и разходи в годишния данък общ доход възвръщаемост на КС.

Разполагате с няколко опростени примери.

1.IP използване данъчната система система за опростено данъчно облагане "Приходи" и да работи самостоятелно, получил годишен доход от 280,000 рубли. Изчислено данък е в размер на 16,8 хиляди рубли. (280 000 * 6%). През годината 27,990 рубли са били платени на тримесечна база. премии. Пълният размер на единния данък може да бъде намален с платени такси, така че трябва да се плати данък не е в края на годината като цяло (16 800 минус 27 990<0).

2.Tot предприемачът получил годишен доход от 700 000 рубли. Оценен плосък данък от 42 000 рубли (700 000 * 6%), докато вноските, платени на тримесечна база през годината. - 31 990 рубли. на изчисляване (27 990 + 4 000 ((700 000 -. 300 000) * 1%) дължимия данък сума ще търка само 10 100 (42 000 -. 31990).

3. Ако един предприемач в този режим използва наемен труд, той има право да намали натрупаните плоския данък от сумите, платени вноски (в този случай се вземат предвид вноските и за себе си и за работниците и служителите) е не повече от 50%.

Горната ПР с годишен доход от 700,000 рубли. Той има двама служители, платени като вноски за себе си и за тяхното 80000 rub.Nachislenny един данък ще бъде 42 000 рубли. (700 000 * 6%), докато тя намалява в присъствието на работници може да бъде само 50%, т.е. 21 000 рубли. Останалите 21 хиляди рубли. един данък трябва да бъдат вписани в бюджета.

SP вноски, които се прилагат UTII

В SP на UTII без работници на размера на данъка върху възвръщаемостта за първото тримесечие в размер на 15 000 рубли. По време на тримесечието, застрахователните премии за себе си, той не е в списъка, така че трябваше да плати данъка в пълен размер - 15 000 рубли.

При използване на данъчното облагане, както UTII, данъкът се изчислява за всяко тримесечие поотделно. През тримесечието, което не се използва наемен труд, данък може да бъде намален до 100%. И през първото тримесечие, когато участващите служители, данъкът се намалява до само 50%, а само за размера на вноските за работниците.

По този начин, е важно условие за намаляване на дължима на USN статията "Доход" и UTII данъкът е трансферни плащания на тримесечна база и преди платен самия данък (под формата на авансови плащания към USN и единния данък върху UTII).

Ако оставим плащането на годишния размер на премиите SP през последното тримесечие, които вече бяха споменати задължителните предварителни плащания в 1-3 квартали и данъци върху тримесечните декларации UTII (също за 1-3 квадратни метра.) Да се ​​намали не работи.

SP вноски при комбинирането на КС и UTII

Съгласно чл. 346,18 NK, при комбиниране на специални режими, данъкоплатците трябва да водят отделни регистри за приходи и разходи, които могат да бъдат доста сложни и изискват лечение на специалисти. Като пример за съвместяването на опростената данъчна система и UTII разгледа сравнително проста ситуация.

SP съчетава USN "Приходи" и UTII, а работата по "опростената данъчна система", той управлява самостоятелно и да "vmenenki" Q2 привлича служители.

Приходи от USN е направила 300 000 рубли. данък - 18 000 рубли. (300 000 * 6%), платени вноски за самите SP 27 990 рубли. Следователно върху дължимия данък USN равно на 0 (18 000-27 990).

Данък върху UTII на декларация за второто тримесечие в размер на 30,000 рубли. платени през същото тримесечие на вноски за работниците и служителите - 8000 рубли.

Условно начислените върху дължимия данък в присъствието на служители могат да бъдат намалени до 50%, но тъй като размера на вноските, които могат да бъдат взети под внимание, с общо 8 000 рубли. е необходимо да се прехвърлят към бюджета на 22 хиляди рубли. (30 000-8000 = 22 000).

SP вноски при комбинирането на КС и патент

IP на "минус доходите разходи" на USN

Предприемачите в този режим позволяват платени вноски за разходите, като по този начин намаляване на данъчната основа за изчисляване на единния данък. Разходите могат да се разглеждат като принос за себе си SP, и вноски за работниците и служителите. Намаляване на самия данък да плащат, те не могат, поради това, размерът на спестяванията ще бъде по-ниска от USN статията "Доход".

IP г. относно общата система на данъчно облагане

Тези предприемачи включват платените вноски за разходите си и по този начин да намалят размера на дохода, от които се изисква да се данък върху личните доходи.

Докладване IP върху застрахователните премии

За да работите с IP отчитане и изчисляване на застрахователните премии за себе си и служителите могат да се възползват от онлайн услугите 1C: предприемач (парола за достъп до пощенската служба ще дойде).

Вземи безплатен достъп до 1С: Предприемач


отговорност SP за неплащане на застрахователните премии

  • Неспазването на изчисляване датата на падежа - 5% от неплатените в размер на периода на вноски да се плаща за всяка пълна или частична месеца, считано от датата, определена за подаване, но не повече от 30% от сумата, не по-малко от 1000 рубли (член 119 (1. ) на Данъчния кодекс).
  • Грубо нарушение на счетоводните правила, което наложи подценяване база за изчисляване на застрахователните премии - 20% от сумата на неплатените застрахователни премии, но не по-малко от 40 000 рубли (член 120 (3) от Данъчния кодекс.).
  • Неплащането или непълна заплащане на застрахователни премии, в резултат на недостатъчно база на тяхното заплащане, в противен случай погрешно изчисляване на осигурителни вноски или други незаконни действия (бездействия) - 20% от дължимата сума на премиите (член 122 (1) от Данъчния кодекс.).
  • Умишленото неплащане или частично плащането на вноски - 40% от дължимата сума на премиите (член 122 (3) RF NC.).
  • Неподаването в определения срок или подаване на непълна или неточна информация персонално отчитане на ЗФР - 500 рубли за всяко осигурено лице (член 17, номер 27-ФЗ).

За да се изчисли размера на глобите, можете да използвате нашия калкулатор:

Ако искате да се избегне неудобно финансови загуби, е необходимо, на първо място, добре организирана счетоводство. За да можете без никакви съществени рискове може да се опита аутсорсинг счетоводни опции и да реши дали тя е точно за вас, ние работим с 1C Company сме готови да предоставим на нашите потребители безплатен месец на счетоводни услуги:

Безплатно счетоводно обслужване







Предишен ◈ Следващото