AR 18

Данък върху доходите: отстранен още един въпрос

Основната задача на счетоводител да се изчисли данъка върху доходите съгласно счетоводното отчитане, а след това се коригира, за да получите сумата, която трябва да заплати на бюджета. Уставът той се нарича - текущия данък върху доходите. Беше й покаже в отчета за приходите и разходите по линия 150.

Направете всичко, което е необходимо на няколко етапа.

В резултат на намалените приходи, получени в областта на счетоводството. Съответно, ще бъдат занижени и ги облагат. Разликата между печалба в счетоводната и данъчната сметка по-нататък "постоянно". Каквато и да е компания, операции, които не са извършени, разликата няма да изчезне. За да се постигне това, което иска от Министерството на финансите, която се отразява в сметката на данъка, който ще трябва да платите, ще са направили оценка на тази сума. Направете го прости. Умножете постоянна разлика в размера на данъка. Това желания резултат. Между другото, допълнителни данъци се наричат ​​"постоянен данъчен пасив." Постоянно то е защото компанията ще трябва да го внася в бюджета за каквито и да било "ръце". С първия етап обработени. Ние се пристъпи към втория.

Понякога счетоводната печалба може да бъде по-висока или по-ниска от данъка, но те се изравнят с времето. Например, можете начисляване на амортизацията на дълготрайните материални активи за счетоводни и данъчни цели по различен начин. Завои и различна печалба. В крайна сметка, цената ще бъде за сметка на една и съща сума (която е равна на първоначалната стойност на дълготрайните материални активи). Следователно, печалбата тук и няма да има едни и същи, само това ще се случи в рамките на няколко години. В резултат на това има временни разлики (защо "временна" е ясно - рано или късно те ще изчезнат). Има две разлики. Първият се появява, когато в счетоводната печалба е по-малко от данъка. Тя се нарича "приспадане". Съответно, толкова по-малко ще бъде сумата на данъка.

В тази ситуация, аз съм оценен допълнителен данък. Ако получената разлика се умножи по данъчна ставка, можете да получите "Отсрочени данъчни активи". Тя просто ще бъде сумата от допълнителни такси. Защо е "висящ"? Защото рано или късно, размерът на този данък ще трябва да бъдат оценени не само в данъка, но също така и в областта на счетоводството. Но това ще се случи само с времето. Защо "актив"? В крайна сметка, изглежда, е на данъчните задължения на дружеството, както и активите на дълга не може да бъде. Тук не може да се обясни, то може само да си спомня.

На обратната ситуация е възможно. Когато в счетоводната печалба е по-голям от този данък. Разликата е възникнало, наречена "облагаем". В този случай, данъкът не се оценява, че нужда и да се намали. Изчислете размера на намаление е и лесно. За това, получената разлика се умножава по данъчната ставка. Резултатът е "на отсрочен данъчен пасив". Аз го отлага поради същите причини, както е посочено по-горе. Защо тази сума се нарича "ангажимент" е трудно да се обясни. Но всичко това няма значение. Това не е в заглавието, но по същество.

В сделката ще ви помогне тук, тази таблица: